Bagaimana Karyawan Opsi Saham Dikenai Pajak

Seperti halnya jenis investasi apa pun, saat Anda menyadari adanya keuntungan, ini dianggap sebagai pendapatan Pendapatan dikenai pajak oleh pemerintah Berapa banyak pajak yang akhirnya akan Anda bayar dan kapan Anda akan membayar pajak ini akan bervariasi tergantung pada jenis opsi saham yang Anda gunakan. Ditawarkan dan peraturan yang terkait dengan pilihan tersebut. Ada dua jenis opsi saham dasar, ditambah satu yang dipertimbangkan di Kongres Opsi saham insentif ISO menawarkan perlakuan pajak preferensial dan harus mematuhi persyaratan khusus yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service Jenis saham ini. Pilihan memungkinkan karyawan untuk menghindari membayar pajak atas saham yang mereka miliki sampai sahamnya terjual. Ketika saham akhirnya dijual, pajak capital gain jangka pendek atau jangka panjang dibayarkan berdasarkan keuntungan yang diperoleh selisih antara harga jual dan pembelian Harga Tarif pajak ini cenderung lebih rendah dari tarif pajak penghasilan tradisional Pajak keuntungan modal jangka panjang adalah 20 persen, dan berlaku jika karyawan memegang saham paling sedikit setahun setelah Latihan dan dua tahun setelah hibah Pajak capital gain jangka pendek sama dengan tarif pajak penghasilan biasa, yang berkisar antara 28 sampai 39 6 persen. Implikasi implikasi dari tiga jenis opsi saham. Pilihan saham yang lebih baik. Opsi latihan karyawan. Ordinary Pajak penghasilan 28 - 39 6.Employer mendapat potongan pajak. Pengurangan deduksi atas latihan karyawan. Taksir deduksi atas latihan karyawan. Employee menjual opsi setelah 1 tahun atau lebih. Baru pajak capital gain jangka panjang pada 20.Baru pajak capital gain 20 . Pajak capital gain jangka panjang di 20. Pilihan saham tanpa kualifikasi? NQSO tidak menerima perlakuan pajak preferensial Jadi, ketika seorang karyawan membeli saham dengan menggunakan opsi, dia akan membayar tarif pajak penghasilan reguler pada spread antara apa yang dibayar untuk Saham dan harga pasar pada saat latihan Pengusaha, bagaimanapun, diuntungkan karena mereka dapat mengklaim pengurangan pajak ketika karyawan menjalankan pilihan mereka. Untuk alasan ini, pengusaha sering memperpanjang NQSO kepada karyawan yang bukan eksekutif. Di atas 1.000 saham dengan harga pelaksanaan 10 per saham. Sumber Asumsikan tingkat pajak penghasilan biasa sebesar 28 persen Tarif pajak capital gain adalah 20 persen. Sebagai contoh, dua karyawan berada di posisi 1.000 saham dengan strike price 10 per Share One memegang opsi saham insentif, sementara yang lainnya memegang NQSO Kedua karyawan menjalankan opsi mereka dengan harga 20 per saham, dan memegang opsi satu tahun sebelum menjual 30 per saham Karyawan dengan ISO tidak membayar pajak untuk latihan, namun 4.000 modal Pajak keuntungan saat saham terjual Karyawan dengan NQSO membayar pajak penghasilan tetap sebesar 2.800 untuk melaksanakan opsi tersebut, dan 2.000 lagi untuk pajak capital gain saat saham terjual. Penyertaan saham ISO dalam setahun Tujuan dari ISO adalah memberi imbalan. Kepemilikan karyawan Oleh karena itu, ISO dapat didiskualifikasi - yaitu menjadi opsi saham yang tidak memenuhi syarat - jika karyawan menjual saham tersebut dalam waktu satu tahun untuk melaksanakan opsi ini, berarti bahwa karyawan tersebut akan membayar Pajak penghasilan arahan 28 sampai 39 6 persen segera, berlawanan dengan membayar pajak capital gain jangka panjang sebesar 20 persen saat saham terjual kemudian. Jenis opsi dan rencana saham lainnya Selain opsi yang dibahas di atas, beberapa perusahaan publik Penawaran Bagian 423 Rencana Pembelian Saham Karyawan ESPP Program ini mengizinkan karyawan untuk membeli saham perusahaan dengan harga diskon hingga 15 persen dan menerima perlakuan pajak preferensial atas keuntungan yang diperoleh saat saham tersebut kemudian terjual. Banyak perusahaan juga menawarkan saham sebagai bagian dari 401 K rencana pensiun Rencana ini memungkinkan karyawan untuk menyisihkan uang untuk masa pensiun dan tidak dikenakan pajak atas penghasilan tersebut sampai setelah pensiun. Beberapa pengusaha menawarkan tambahan uang yang sesuai dengan kontribusi karyawan terhadap 401 k dengan saham perusahaan Sementara itu, saham perusahaan juga dapat Dibeli dengan uang yang diinvestasikan oleh karyawan dalam program pensiun 401 k, yang memungkinkan karyawan tersebut membangun portofolio investasi secara berkelanjutan dan pada tingkat yang stabil. Pertimbangan pajak untuk orang-orang dengan keuntungan besar Pajak Minimum Alternatif AMT mungkin berlaku dalam kasus di mana seorang karyawan menyadari keuntungan besar terutama dari opsi saham insentif Ini adalah pajak yang rumit, jadi jika menurut Anda ini mungkin berlaku untuk Anda, berkonsultasilah dengan penasihat keuangan pribadi Anda Lebih Dan lebih banyak orang yang terpengaruh.- Jason Rich, kontributor. Opsi Opsi Saham - ESO. BREAKING DOWN Employee Stock Option - ESO. Employees biasanya harus menunggu periode vesting tertentu berlalu sebelum mereka dapat menggunakan opsi tersebut dan membeli saham perusahaan, Karena gagasan di balik opsi saham adalah menyelaraskan insentif antara karyawan dan pemegang saham perusahaan. Pemegang saham ingin melihat kenaikan harga saham, sehingga memberi penghargaan kepada karyawan karena harga saham naik dari waktu ke waktu menjamin bahwa setiap orang memiliki tujuan yang sama dalam pikiran. Bagaimana Stock Option Agreement Works. Assume bahwa seorang manajer diberi opsi saham, dan perjanjian opsi memungkinkan manajer untuk membeli 1.000 lembar saham perusahaan pada Harga pemogokan, atau harga pelaksanaan, dari 50 saham per saham 500 saham dari total rompi setelah dua tahun, dan tersisa 500 rompi saham pada akhir tiga tahun Vesting mengacu pada karyawan yang mendapatkan kepemilikan atas opsi tersebut, dan vesting memotivasi pekerja tersebut untuk Tetaplah dengan perusahaan sampai opsi rompi. Contoh Opsi Saham Berolahraga. Dengan menggunakan contoh yang sama, asumsikan bahwa harga saham meningkat menjadi 70 setelah dua tahun, yang berada di atas harga pelaksanaan opsi saham Manajer dapat berolahraga dengan membeli 500 Saham yang berada di posisi 50, dan menjual saham tersebut pada harga pasar 70 Transaksi menghasilkan 20 keuntungan per saham, atau 10.000 secara total Perusahaan mempertahankan manajer berpengalaman selama dua tahun tambahan, dan keuntungan karyawan dari opsi opsi saham Jika, sebaliknya, harga saham tidak melebihi harga pelaksanaan 50, manajer tidak menggunakan opsi saham Karena karyawan memiliki opsi untuk 500 saham setelah dua tahun, manajer mungkin tidak dapat O meninggalkan perusahaan dan menyimpan opsi saham sampai opsi berakhir Pengaturan ini memberi manajer kesempatan untuk mendapatkan keuntungan dari kenaikan harga saham di jalan. Faktor dalam Beban Perusahaan. ESO sering diberikan tanpa persyaratan pengeluaran tunai dari karyawan Jika Harga eksekusi adalah 50 per saham dan harga pasar adalah 70, misalnya, perusahaan mungkin hanya membayar karyawan tersebut selisih antara kedua harga tersebut dikalikan dengan jumlah saham opsi saham Jika 500 saham berada di bawah, jumlah yang dibayarkan kepada karyawan tersebut adalah 20 X 500 saham, atau 10.000 Hal ini menghilangkan kebutuhan pekerja untuk membeli saham sebelum saham terjual, dan struktur ini membuat opsi ESO lebih berharga adalah biaya kepada pemberi kerja, dan biaya penerbitan opsi saham diposkan. Ke pernyataan pendapatan perusahaan. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima opsi tersebut, saat Anda menggunakan opsi tersebut, atau saat Anda berada di Lonjakan opsi atau saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi Ada dua jenis opsi saham. Pilihan yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau opsi opsi saham insentif ISO adalah opsi saham wajib. Opsi tetap yang tidak diberikan di bawah saham karyawan Rencana pembelian atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Rujuk ke Publikasi 525 Penghasilan Kena Pajak dan tidak pajak untuk mendapatkan bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau saham nonstatutory. Opsi Stokstat. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham berdasarkan undang-undang, Anda umumnya tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi tersebut. Namun, Anda mungkin akan dikenai pajak minimum alternatif di tahun sebelum Anda menerapkan ISO. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Formulir 6251 Petunjuk Anda memiliki penghasilan kena pajak atau Kerugian yang dapat dikurangkan ketika Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, berdasarkan saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian atas sediaan saham. Rujuk ke Publikasi 525 untuk rincian spesifik tentang jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham Biasa - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 PDF , Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 b Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar jika dapat dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Perusahaan - Setelah transfer pertama atau penjualan Anda Dari saham yang diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 PDF, Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Karyawan Rencana Pembelian Saham menurut Bagian 423 c Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Tidak Biasa. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah Pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai pasar opsi yang adil dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Adat yang Tentukan - Jika suatu opsi diperdagangkan secara aktif di pasar yang mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari Pilihan Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain di mana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang tersedia. Tidak Mudah Ditentukan Nilai Pasar yang Adil - Sebagian besar pilihan nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan untuk opsi nonstatutial tanpa pasar wajar yang dapat ditentukan Nilai, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan tetapi Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari persediaan yang diterima pada latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual Saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss Untuk informasi dan persyaratan pelaporan yang spesifik, lihat Publikasi 525.Page Last diulas atau Diperbarui 17 Februari 2017.